中国裁判文书网上看到一则案例：碧桂园山东区一名内部员工利用财务系统内部监管不力的漏洞，挪用公款4800余万元。
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宇宙房企碧桂园爆出惊天大案，90后出纳挪用公款4800万！用途竟是……
曝光了！
碧桂园九零后员工
挪用公款4800余万元
其中竟然用2303万打赏主播！
盗取公户4800万！
根据判决书显示，员工李某年仅27岁，大学专科文化，2018年12月至2020年4月，担任珠海碧优管理咨询服务公司济南大区的出纳，为山东泰安碧桂园提供财务核算服务。
在此期间，李某利用职务之便，不断虚假申请，虚假上报，篡改信息……
1、自己手握4个网银U盾，自由转账，
2、将「泰安市碧桂园、碧桂园地产集团有限公司」两个账户资金4800余万元转到自己的个人账户。
截止至案发，李某已将挪用资金挥霍一空，主要用于以下支出：
主播打赏2303万元；
游戏充值1511万元；
娱乐消费、借款给他人等961万元；
其他支出49万元。
手握4个U盾，自由转账
本案中，山东泰安碧桂园开了两个银行账户，一个银行账户两个网银U盾，共有四个。
做过财务的都知道，为了防止贪污发生，公司的u盾一般是两个人拿着，一个负责制单，一个负责复核或管理之类的。
但是山东泰安碧桂园的 4个网银U盾，都是由出纳李某自己保管和使用。
根据判决书，两个账户都是其他同事去开的，至于两个账户的4个U盾为什么会全落在一个小出纳手里，碧桂园现在也查不清楚。
按照要求，出纳李某应该将其中的2个复核盾邮寄给泰安碧桂园项目财务，但是他没有邮寄，领导部门也并没有追问。
李某手握4个U盾，是怎么瞒天过海的？ 主要分以下三个阶段：
第一个阶段，2019年5月份之前。
李某发现使用这两个网银U盾通过“珠海碧优”公司的SAP企业管理系统向集团资金池申请资金，系统自动审批，没有金额限制，也不需要“珠海碧优”领导的审批。
于是他就开始了疯狂转账.......也不用走审批，直接把钱转到齐鲁银行账号，再把钱转到自己名下建行账户。
第二个阶段，2019年5月份之后，资金划转的流程改了，刚才所说的资金划转流程来挪用资金行不通了。他又以付监管资金的名义发起资金划转。
第三个阶段，他发现“泰安市碧桂园”基本户里面没有钱了，已经无法挪用，他又开始打起了其他账户的主意。
据悉，李某因负责十余个碧桂园旗下项目公司的资金结算工作，总计117个账户，所以，他可以登入SAP企业管理系统，查看总部对其他子公司的付款流程，这个流程是其他子公司自己操作的，李某也能操作修改。
碧桂园千万公款被挪用，竟然无人过问？
根据李某的描述，他的领导检查财务情况的时候，只看截图，他稍微P一下就过关了，后续也没有人提出异议。
更讽刺的是，碧桂园最后在银行的提醒下，才反应过来。
2020年4月30日，李某使用“泰安碧桂园”渤海银行账户向其个人账户转账63万元。
因渤海银行有内部规定，对于大于50万的支出都会进行核实。
5月6日，渤海银行就打电话给“泰安碧桂园”财务负责人核实，他们才发现这笔钱转向了李某的建行账户。
李某见无法再隐瞒下去了，就向公司同事承认了其挪用公司4800余万元的事。在公司陪同下，到沂水县公安局城区派出所投案自首。
最终，李某因职务侵占罪追究其刑事责任；其具有自首情节，自愿认罪认罚，判处有期徒刑十二年。
网友吐槽
1、碧桂园有钱~
2、碧桂园，财务内控堪忧~
从上述案例中可以看出，碧桂园财务存在以下漏洞：
1、银行U盾保管的内控漏洞；
2、资金收付审批管理的内控漏洞；
3、资金核对、对账的内控漏洞；
4、银行账户管理、收付款和信息系统的内控漏洞；
5、资金财务分析、岗位轮换、内审等等存在内控漏洞。
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